%D 2022
%X Los contadores públicos y auditores son elementos fundamentales dentro de las organizaciones desarrollando actividades importantes para velar por la seguridad y la continuidad del negocio de las empresas a las que representan, desempeñando funciones decisivas, por tal razón dichos profesionales tienen que contar con las herramientas tanto tecnológicas, recurso humano, económicos, así como del apoyo de manuales de políticas y procedimientos que sirvan de soporte al realizar las evaluaciones. Con base en lo anterior se realizó un estudio denominado “Manual de políticas y procedimientos para la detección de indicios del delito de lavado de activos.”, el cual se presenta en este trabajo y tiene como objetivo proporcionar a los profesionales de la contaduría pública y a los Sujetos Obligados, una herramienta, cuyo propósito es evitar el incumplimiento de disposiciones legales, que afecten la estructura económica y la imagen de las instituciones que representan. La legislación aplicable a prevenir la legitimación de capitales en el país está compuesta por: Ley para la prevención del delito de lavado de activos y Financiamiento del terrorismo, Ley para la regulación de actividades profesionales No financieras designadas APNFD, Código Penal. Reglamentos e Instructivos para prevenir el lavado de dinero.El estudio se llevó a cabo en base a las necesidades de la población la información de regulación del delito de lavado de activos y de la profesión contable se recopilo mediante entrevistas con funcionarios de las instituciones hondureñas encargadas de regular el sistema financiero y de regular el delito de lavado de activos. Para la definición de la población se tomó como base la población de Licenciados en Contaduría Pública agremiados al Colegio Hondureño de Profesionales Universitarios en Contaduría Pública ´COHPUCP´, la recolección de los datos, ésta se realizó a través de cuestionarios los cuales fueron dirigidos a los profesionales universitarios en Contaduría Pública. Mediante los datos obtenidos se elaboró el diagnóstico de la investigación, determinando a través de éste, la falta de un manual de políticas y procedimientos para la detección de indicios del delito de lavado de dinero. Al respecto y de acuerdo con la investigación realizada se observó que el 84% de los encuestados no cuenta con el documento propuesto. Debido a lo anterior, se presenta un manual de políticas y procedimientos para la detección de indicios del delito de lavado de activos, para que los profesionales universitarios en Contaduría Pública cumplan con la normativa legal vigente y para que fortalezcan la estructura de control a este respecto, definiendo las políticas y los procedimientos para la identificación del cliente y las tipologías del delito de lavado de activos que conlleve a la evaluación de los riesgos a los que puede estar expuesto el cliente y el Sujeto Obligado, mostrando rutas de acción para delimitar el trabajo de los profesionales en contaduría pública y la presentación de reportes de actividades sospechosas.
%K Lavado de activos, Políticas, procedimientos
%L uneatlantico1940
%A Ramon Alexis Calix Ramos
%T Implementación de políticas y procedimientos de auditoria para la detección y prevención de los riesgos del delito de lavado de activos