@mastersthesis{uneatlantico1940,
           month = {Mayo},
          author = {Ramon Alexis Calix Ramos},
           title = {Implementaci{\'o}n de pol{\'i}ticas y procedimientos de auditoria para la detecci{\'o}n y prevenci{\'o}n de los riesgos del delito de lavado de activos},
            year = {2022},
             url = {http://repositorio.uneatlantico.es/id/eprint/1940/},
        abstract = {Los contadores p{\'u}blicos y auditores son elementos fundamentales dentro de las organizaciones desarrollando actividades importantes para velar por la seguridad y la continuidad del negocio de las empresas a las que representan, desempe{\~n}ando funciones decisivas, por tal raz{\'o}n dichos profesionales tienen que contar con las herramientas tanto tecnol{\'o}gicas, recurso humano, econ{\'o}micos, as{\'i} como del apoyo de manuales de pol{\'i}ticas y procedimientos que sirvan de soporte al realizar las evaluaciones. Con base en lo anterior se realiz{\'o} un estudio denominado ?Manual de pol{\'i}ticas y procedimientos para la detecci{\'o}n de indicios del delito de lavado de activos.?, el cual se presenta en este trabajo y tiene como objetivo proporcionar a los profesionales de la contadur{\'i}a p{\'u}blica y a los Sujetos Obligados, una herramienta, cuyo prop{\'o}sito es evitar el incumplimiento de disposiciones legales, que afecten la estructura econ{\'o}mica y la imagen de las instituciones que representan. La legislaci{\'o}n aplicable a prevenir la legitimaci{\'o}n de capitales en el pa{\'i}s est{\'a} compuesta por: Ley para la prevenci{\'o}n del delito de lavado de activos y Financiamiento del terrorismo, Ley para la regulaci{\'o}n de actividades profesionales No financieras designadas APNFD, C{\'o}digo Penal. Reglamentos e Instructivos para prevenir el lavado de dinero.El estudio se llev{\'o} a cabo en base a las necesidades de la poblaci{\'o}n la informaci{\'o}n de regulaci{\'o}n del delito de lavado de activos y de la profesi{\'o}n contable se recopilo mediante entrevistas con funcionarios de las instituciones hondure{\~n}as encargadas de regular el sistema financiero y de regular el delito de lavado de activos. Para la definici{\'o}n de la poblaci{\'o}n se tom{\'o} como base la poblaci{\'o}n de Licenciados en Contadur{\'i}a P{\'u}blica agremiados al Colegio Hondure{\~n}o de Profesionales Universitarios en Contadur{\'i}a P{\'u}blica ?COHPUCP?, la recolecci{\'o}n de los datos, {\'e}sta se realiz{\'o} a trav{\'e}s de cuestionarios los cuales fueron dirigidos a los profesionales universitarios en Contadur{\'i}a P{\'u}blica. Mediante los datos obtenidos se elabor{\'o} el diagn{\'o}stico de la investigaci{\'o}n, determinando a trav{\'e}s de {\'e}ste, la falta de un manual de pol{\'i}ticas y procedimientos para la detecci{\'o}n de indicios del delito de lavado de dinero. Al respecto y de acuerdo con la investigaci{\'o}n realizada se observ{\'o} que el 84\% de los encuestados no cuenta con el documento propuesto. Debido a lo anterior, se presenta un manual de pol{\'i}ticas y procedimientos para la detecci{\'o}n de indicios del delito de lavado de activos, para que los profesionales universitarios en Contadur{\'i}a P{\'u}blica cumplan con la normativa legal vigente y para que fortalezcan la estructura de control a este respecto, definiendo las pol{\'i}ticas y los procedimientos para la identificaci{\'o}n del cliente y las tipolog{\'i}as del delito de lavado de activos que conlleve a la evaluaci{\'o}n de los riesgos a los que puede estar expuesto el cliente y el Sujeto Obligado, mostrando rutas de acci{\'o}n para delimitar el trabajo de los profesionales en contadur{\'i}a p{\'u}blica y la presentaci{\'o}n de reportes de actividades sospechosas.},
        keywords = {Lavado de activos, Pol{\'i}ticas, procedimientos}
}